Ko slovenski s.p. ali obrtnik prvič proda blago ali storitev tujemu kupcu, se pravila o DDV spremenijo. Ali na račun obračunate slovenski DDV, ga prepustite kupcu ali je dobava oproščena, je odvisno od tega, ali gre za blago ali storitev, ali je kupec davčni zavezanec in ali je v EU ali izven nje. Razložimo osnovne primere, vendar pri vsakem konkretnem poslu toplo svetujemo posvet z računovodjo.
Izdati račun v tujino pomeni, da kupcu zunaj Slovenije zaračunate blago ali storitev po pravilih, ki se razlikujejo od domačih. Ključno je, kdo obračuna DDV: pri čezmejnih poslih ga pogosto obračuna kupec v svoji državi, vaš račun pa je oproščen slovenskega DDV ali nosi posebno klavzulo. Pravila so kompleksna, zato preverite vsak primer.
Dobava blaga davčnemu zavezancu v drugo državo članico EU, ki vam predloži veljavno ID za DDV, je oproščena dobava znotraj Unije. Na računu ne obračunate slovenskega DDV, davek po pravilih svoje države obračuna kupec. Navedite obe ID za DDV (vašo in kupčevo) in klavzulo o oproščeni dobavi znotraj Unije. Veljavnost kupčeve ID za DDV preverite v sistemu VIES in shranite dokazila, da je blago zapustilo Slovenijo. Ker so pogoji strogi, naj obravnavo potrdi računovodja.
Pri storitvah B2B, opravljenih davčnemu zavezancu v drugi državi EU, praviloma velja obrnjena davčna obveznost (reverse charge): na računu ne obračunate slovenskega DDV, obračuna ga prejemnik v svoji državi. Na račun obvezno zapišete klavzulo 'obrnjena davčna obveznost / reverse charge' in navedete veljavno ID za DDV kupca. Obstajajo izjeme (npr. storitve, povezane z nepremičninami, prevozom oseb, prireditvami), zato se pri storitvah v tujino pred izstavitvijo računa posvetujte z računovodjo.
Dobava blaga kupcu izven EU se obravnava kot izvoz in je oproščena DDV. Na računu ne obračunate slovenskega DDV, morate pa razpolagati z ustreznimi carinskimi in odpremnimi dokazili, da je blago zapustilo carinsko območje Unije. Pri storitvah osebam izven EU je kraj obdavčitve odvisen od vrste storitve in statusa prejemnika. Ker se dokazila razlikujejo od poslov znotraj EU, naj postopek pregleda računovodja.
Poleg običajnih obveznih podatkov mora vsebovati kupčevo veljavno ID za DDV pri poslih znotraj EU in ustrezno klavzulo: pri oproščeni dobavi znotraj Unije sklic na oprostitev, pri storitvah z reverse charge klavzulo 'obrnjena davčna obveznost / reverse charge'. Smiselno je račun izdati tudi v jeziku, ki ga kupec razume (pogosto angleško). Z aplikacijo, kot je ProEntry, te klavzule in podatke nastavite vnaprej.
